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Banking accounts volatility induced by IAS 39: A simulation model applied to the French case

Ben Hamida, Nessrine (2006), Banking accounts volatility induced by IAS 39: A simulation model applied to the French case, Congrès de l'AFFI, 2006-06, Poitiers, France

Voir/Ouvrir
Ben_hamida.pdf (703.1Kb)
Type
Communication / Conférence
Date
2006
Titre du colloque
Congrès de l'AFFI
Date du colloque
2006-06
Ville du colloque
Poitiers
Pays du colloque
France
Métadonnées
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Auteur(s)
Ben Hamida, Nessrine
Résumé (FR)
La décision de l’Union européenne d’adopter les normes IAS pour l’ensemble de ses membres, avait été fortement contestée par les banques européennes. En effet, le secteur bancaire européen était catégoriquement opposé à l’IAS 39 qui concerne les instruments financiers. Nous avons essayé dans le cadre de ce travail de tester la volatilité des résultats et des capitaux propres d’un modèle de banque appliquant l’IAS 39. En partant d’un modèle de banque hypothétique, nous avons effectué des simulations en nous basant sur des données historiques relatives aux swaps de taux d’intérêt en France. Notre modèle a été testé selon les deux stratégies de couverture : couverture totale et partielle. Nous avons pu démontré que les résultats d’une banque totalement couverte sont plus volatils que ceux d’une banque partiellement couverte.
Résumé (EN)
The European Union's decision of adopting the International Accounting Standards for the whole of its countries members was deeply contested by the European banks. In fact, the banking industry was completely opposed to IAS 39 which treats the financial instruments. In order to demonstrate the impact of different accounting models for financial instruments on the financial statements of banks, we developed a simulation model capturing the most important characteristics of a modern universal bank. It demonstrates that under the current IAS 39, the results of a fully hedged bank may have to show volatility in income statements due to changes in market interest rates. However, results of a partially hedged bank in the same scenario may be less affected.
Mots-clés
instruments financiers; Couverture; Secteur bancaire; hedging strategy; IAS 39; Banking Industry; Financial industry
JEL
M41 - Accounting
G21 - Banks; Depository Institutions; Micro Finance Institutions; Mortgages

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